萬稅！萬稅！萬萬稅！

作者過去常常提醒有Amazon FBA的朋友要遵紀守法，老老實實按各州要求收銷售稅。但答案基本都是一樣的，“我們公司還小，暫時不理這個，以後再考慮。”。這種瀟灑也是有一定道理的，除非Amazon逼於無奈主動配合，州政府很難證明你有從該州的Amazon倉庫寄過商品給該州的居民。

以前各州政府沒有法律依據要求外州商家收銷售稅（sales tax)，除非該外州商家在該州境內有物質存在（ physical presence）。長久以來，大多數中小商家都不必關心對外州客戶收取銷售稅，因為通常在外州沒有倉庫也沒有辦公室。一直到Amazon的FBA (Fufillment by Amazon)出來，就逐漸變得複雜。很多州以Amazon在該州有倉庫，而商家的商品在倉庫裡為由，開始要求商家對該州的銷售收取銷售稅。由於很難證明商家的商品真的有在該州的Amazon倉庫存在過，大膽的商家以及（扮）無知的商家根本也不予理會。規模稍微大一點而且又膽小的商家就比較糾結，想扮無知吧，州的信都收了好幾次了；真是要收稅吧，不光Amazon要收，其它渠道也有收，關鍵其它商家不收，這不是把自己放在一個不利的位置嗎？

隨著South Dakota 和Wayfair的官司的塵埃落定，糾結也可以結束了。很多州已經或者將要以如狼似虎的速度來照搬South Dakota的法律來進行徵稅，在該州有沒有物質存在（ physical presence）已經無關緊要了。

2018年6月21號最高法院公佈的決議，South Dakota州贏了和Wayfair的官司。這個決議意義深遠。South Dakota州基於經濟聯繫（economic ties，economic nexus)來要求收取銷售稅被認可。簡單來講經濟聯繫基於兩點來判斷：

1. 你在該州總的銷售額有多少。

2. 你在該州有多少筆交易。

以South Dakota為例，如果你賣了超過10萬美元或者有200筆以上的交易，你就必須要為該州的銷售收取銷售稅。

各州議會及州政府對徵稅可是不落人後，紛紛跟進。既然你躲不過，還是來清楚面對吧。

首先要知道有哪些州有要求按經濟聯繫徵稅的法律及具體要求

雖然基本上都是抄South Dakota的版本，但具體要求又有不同，例如

在該州的銷售額

在該州的交易筆數
是銷售額和交易筆數同時達到還是其中一個達到就要求收稅
計算的時間基礎。有些州看去年的數字來定，有的州去年今年的都看，有的州則看過去12個月。
有些州不要求你收銷售稅。但要求你上報在該州的銷售，並通知你在該州的客人（自己去交稅）。

本文最後附有到2019年1月1號為止部份州對經濟聯繫（economic nexus）徵稅的要求。

其次要知道你在有“經濟聯繫 （economic nexus）”的州的銷售數字

這個相對簡單，把去年，今年或過去12個月的銷售量及交易筆數匯總出來就行了。

通常你用的軟體都有這個功能。如果沒有的話，可能你沒有找到，或者你用了一個便宜的版本（是時候升級了）。

還是沒有的話，把你所有的交易導出來（Export），然後用Excel來匯總。連導出（Export）功能都沒有的話，有可能你完全沒有掌握你的軟體。如果真的沒有導出功能的話，換軟體才是你的當務之急，不要再擔心稅的問題了。

然後你要為在該州收稅交稅做準備工作

一旦你確認了你需要在某個州收銷售稅，你的麻煩就開始了。為了交稅，你至少還得做以下準備工作。

1. 申請該州商業許可證（Business Permit)。

2. 要了解每個州開始要求徵稅的時間，由於有的州已經如狼似虎的制定了法律，其它州也在爭先恐後的跟進，每個州開始要求徵稅的時間不同。

3. 確定稅率。每個州有一個銷售稅率，但每個縣和每個城市還可以繼續在上面增加，所以不同城市的銷售稅可以是不一樣的。

有的Marketplace支持按目的地來（Destination-based）計算銷售稅，這是最好的，你就不需要有確定稅率的煩惱。

順便提一下，運費收不收稅也要考慮。作者建議收（提醒：作者不具備相關會計和法律知識，具體決定請諮詢相關專業人士）。（看似）荒謬的理由是萬一你的公司被審查（Audit)的時候，審查人員可能要你提供每張單的實際運費。如果收到的運費多過實際運費，那超出的部份你要補交銷售稅，因為那是你的收入。補交稅可能都是小事，要把每張單的實際運費提供出來可能更麻煩，多一事不如少一事。

當然，運費收不收稅是你諮詢過專業人士後的決定，請記得作者和相關機構及個人不承擔任何後果。

以下是Google Shopping Actions的設置截圖。在這個例子裡，Alabama州按目的地來徵稅，運費收稅，全州所有的縣和城市都徵稅。作者最喜歡這樣的設定。

如果Markeplace或者你的網站不支持按目的地計算稅率，那你必須採取一個固定稅率。按州的稅率來收，很有可能會偏少，因為幾乎每個縣及很多市都會在上面增加一些。州會按各個縣市的銷售額再計算，如果總數收少了，你要自己貼進去，如果收多了，州就笑納啦。所以最好取到一個你的會計師覺得最好的稅率來收稅，這個稅率應該理論上很接近該州人口最多的幾個縣市的稅率。

下面的稅率純屬演示，請諮詢專業人士確定稅率。

Alabama	8.00%
Calfornia	9.50%
Colorado	5.96%
Connecticut	6.35%
District of Columbia	5.98%
Georgia	7.05%
Hawaii	4.25%
Idaho	6.05%
Illinois	7.65%
Indiana	7.00%
Iowa	6.87%
Kentucky	6.00%
Louisiana	8.45%
Massachusetts	6.25%
Maryland	6.00%
Maine	5.50%
Michigan	6.00%
Minnesota	7.25%
Nebraska	5.95%
North Carolina	6.85%
North Dakota	5.60%
New Jersey	6.64%
Nevada	7.76%
Oklahoma	7.69%
Pennsylvania	6.14%
Rhode Island	7.00%
South Carolina	7.44%
South Dakota	5.00%
Utah	6.60%
Vermont	6.07%
Washington	8.61%
West Virginia	6.14%
Wisconsin	5.44%

接下來要知道每個Marketplace如何處理銷售稅

由於有的州有法律（Marketplace Facilitator legislation）要求Marketplace代徵該州的銷售稅，大的Markeplace一定主動配合，事情反而簡單公平。例如Amazon幫你把銷售稅代徵並代交，你要做的就減少了。截止到2019年1月1號，Amazon對Alabama， Connecticut， Iowa， Minnesota， New Jersey， Oklahoma， Pennsylvania， Washington八個州代徵銷售稅。

下面是一些Markeplace代徵銷售稅的鏈接。要特別留意，到2019年1月1號為止不同Marketplace代徵銷售稅的州不一定相同。

Marketplace	鏈接（URL)
Amazon	www.amazon.com/gp/help/customer/display.html?nodeId=202211260
ebay	www.ebay.com/help/selling/fees-credits-invoices/taxes-import-charges?id=4121
Etsy	www.etsy.com/seller-handbook/article/how-marketplace-tax-laws-impact-state/321914904041
Google Shopping Actions (Google Experss)	support.google.com/merchants/answer/9169947?hl=en
Newegg	邏輯上複雜一點，但也是幫忙代徵代交了。一口氣收了22個州，很不錯。走在其它Marketplace的前面。 www.ecommercebytes.com/2018/07/06/newegg-changes-seller-status-after-supreme-court-sales-tax-ruling/ www.newegg.com/sellers/index.php/faqs/
Rakuten	support.rakuten.com/hc/en-us/articles/115011872988-Will-I-be-charged-tax-and-how-much-
Walmart	sellerhelp.walmart.com/seller/s/guide?article=000006444 沒想到2019年1月1號，居然只對五個州進行代徵。明顯落後Amazon和ebay.

如果Markeplace已經代收代交了，那這個Marketplace代交的那部份你就不要重複上交了。

不要忘了要找你的會計師

經過愉快的交談，你對會計師的專業知識及良心收費的程度大致上一目了然，這時可以為自己有這樣好的會計師而欣慰了。

記住本文只討論了基於經濟聯繫（economic nexus)銷售稅

為了不將複雜的問題更加複雜化，下面的一些相關議題雖有提及，但並沒有詳細討論。

1. 基於物質聯繫（physical nexus)的銷售稅。你如果使用Amazon的FBA(Fulfilment by Amazon)，在外州有辦事機構，使用外州第三方的倉儲服務，或者在外州有聯盟成員（affilicate)等，都有可能被要求在該州收取銷售稅。很多大膽或（扮）無知的商家通常認為這個不重要，州政府根本沒法來監控，直接不予理會。

2. 市場主持人立法（Marketplace Facilitator legislation）。前面已經提及，簡單來講就是市場幫你把稅代收了，你不用擔心收稅和交稅的問題。但其它沒有代收的渠道你還得自己搞定，所以簡化的東西又複雜起來了。

3. 通知和報告法(notice and report laws)。簡單來講，在South Dakota州贏Wayfair的官司之前，對於沒有物質聯繫（physical nexus)的商家，有些州想撈點油水，但又苦於沒有法律基礎，於是制定這個“通知和報告”法。超過一定標準的商家，必須1）通知消費者他們應該交該州的使用稅。2）報告該州消費者交易的詳細記錄。

現在都有了基於經濟聯繫（economic nexus)銷售稅，這個法似乎有點多餘了。但……，很難講立法者會不會做無謂的堅持。

總結：

作者的朋友們過去可以對外州收取銷售稅置之不理，但這次真的不同了。

這個基於經濟聯繫（economic nexus）銷售稅，大家必須認真面對。公司小還是不小，不是依你的主觀來確定，而是根據你在該州的銷售來決定的。要來的始終要來，你就老老實實的在該州收銷售稅就行了。至於海外賣家嘛，估計只有交給總統去處理了。

如果你達不到在該州交稅的要求，恭喜你，少了很多麻煩。如果你達到交稅的要求，也恭喜你，因為你公司的規模已經不小了。

收稅相對來說還簡單，報稅交稅更加麻煩，要有足夠的耐心來對待，納稅光榮！

免責聲明：作者不具備相關會計和法律知識，具體事項具體操作請諮詢專業會計和法律人士。作者和相關機構及個人不對你閱讀本文後做出的任何決定和行動負責。

附：到2019年1月1日，對基於經濟聯繫（economic nexus)徵收銷售稅的州列表。

Alabama

界限：每年$250,000。以上年銷售數字為標準。

如果你在Alabama去年銷售額超過$250,000，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

相關鏈接：

ADOR Announces Sales and Use Tax Guidance for Online Sellers

https://revenue.alabama.gov/wp-content/uploads/2017/05/810-6-2-.90.03.pdf

開始日期：2019年1月1號

Arkansas

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年銷售數字為標準。

如果你在該州去年銷售額超過$250,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

California

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在California去年或今年銷售額超過$250,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

相關鏈接：https://www.cdtfa.ca.gov/industry/wayfair.htm

開始日期：2019年4月1號

Colorado

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在Colorado去年或今年銷售額超過$250,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

相關鏈接：https://www.colorado.gov/pacific/tax/information-out-state-retailers

開始日期：2018年12月1號

Connecticut

界限：每年$250,000銷售額和200筆及以上交易(transaction )。以上年銷售數字為標準。

如果你在Connecticut去年售額超過$250,000並且有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年12月1號

Georgia

界限：每年$250,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在Georgia去年或今年銷售額超過$250,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

Hawaii

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年7月1號

Illinois

界限：$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以前12個月的銷售數字為標準。

如果你在該州前12個月的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

Indiana

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

相關鏈接：

https://www.in.gov/dor/6367.htm

開始日期：2018年10月1號

Iowa

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

Kentucky

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年7月1號

Louisiana

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

Maine

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年7月1號

Maryland

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年10月1號

Massachusetts

界限：每年$500,000銷售額以及100筆及以上交易(transaction )。以上年銷售數字為標準。

如果你在該州去年銷售額超過$500,000而且有100筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2017年10月1號

Michigan

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年銷售數字為標準。

如果你在該州去年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年10月1號

Minnesota

界限：$100,000銷售額或100筆及以上交易(transaction )。以前12個月銷售數字為標準。

如果你在該州過去12個月的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年10月1號

Mississippi

界限：$250,000銷售額。以前12個月銷售數字為標準。

如果你在該州前12個月的銷售額超過$250,000，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2017年12月1號

Nebraska

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

New Jersey

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年11月1號

Nevada

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年10月1號

North Carolina

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年11月1號

North Dakota

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

相關鏈接：

https://www.nd.gov/tax/remoteseller

開始日期：2018年10月1號

South Carolina

界限：每年$100,000銷售額。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年11月1號

South Dakota

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

相關鏈接：

到處都是，就是因為他們贏了和Wayfair的官司，各州才理直氣壯的紛紛跟進。

開始日期：2018年11月1號

Tennessee

界限：每年$500,000銷售額。以上年銷售數字為標準。

如果你在該州去年的銷售額超過$500,000，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2017年7月1號

Utah

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

Vermont

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年7月1號

Washington

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2018年7月1號

留意；該州同時也要求“通知和報告（Notice＆Report)”。

Washington DC

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年銷售數字為標準。

如果你在該州去年超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年4月1號

West Virginia

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年1月1號

Wisconsin

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

https://www.revenue.wi.gov/Pages/FAQS/ise-remote-sellers.aspx#rst4

開始日期：2018年10月1號

Wyoming

界限：每年$100,000銷售額或200筆及以上交易(transaction )。以上年或當年銷售數字為標準。

如果你在該州去年或今年的銷售額超過$100,000或有200筆及以上交易，你需要

1）在該州登記獲取銷售稅許可證

2）向寄往該州的商品收取銷售稅

3）把收到的稅匯給州相關稅務機構

開始日期：2019年2月1號